Договор аренды: правовые и практические аспекты. Новое в 2019 году

1. Договор аренды Договор аренды и сопутствующие риски. Позиция ВАС РФ

Договор как Защита от налоговых доначислений

• Существенные условия договора. Принцип "свободы в рамках закона" в договорных арендных отношениях .
• Правовое положение сторон договора аренды.
• Когда подписанный сторонами договор аренды может считаться незаключенным
• Как определить справедливую стоимость объекта аренды
• Договор аренды в валюте или в у.е. с позиции арендодателя и арендатора.
• Передача права аренды в счет погашения займа . Налогообложение.

2. Договор аренды с арендодателем – не собственником имущества и при отсутствии регистрации договора аренды .

3. Риски сторон при заключении краткосрочного и предварительного (рамочного соглашения) договора аренды

4. Субъекты арендных отношений. Их права и обязанности

4.1. Арендодатель.

• Использование арендодателем диспозитивных норм в части контрактных оговорок
• Правовые и налоговые последствия не оформления передачи арендуемого имущества. Недостатки арендуемого имущества и их обнаружение
• Как стороны договора могут менять арендную плату в налоговых интересах и какими показателями можно ее регулировать .
• Варианты арендной платы , начисление амортизации и амортизационной премии , ремонт переданного в аренду имущества ,и позиция Президиума ВАС РФ,
• Возмещения коммунальных расходов арендатором. Доход или нет ?
• Получение и списание гарантийного обеспечения ( обеспечительного платежа) , вычет НДС и позиция Минфина
• Налоговые последствия безвозмездно полученных от арендатора неотделимых улучшений
• Когда арендодатель не вправе выставлять счет-фактуру.

4.2 Арендатор

• Учет арендных платежей до госрегистрации договора
• Момент смены арендодателя и зачет затрат арендатора
• Об учете в целях налогообложения прибыли расходов, произведенных в период действия предварительного договора аренды
• Предварительный договор аренды объекта и амортизация капвложений в него.
• Амортизационная премия к неотделимым улучшениям арендатора и особый порядок амортизации. Позиция Верховного суда.
• Расходы на аренду помещения до начала его эксплуатации, Позиция Минфина
• Выбор варианта арендной платы ( преимущества и недостатки) при разных системах налогообложения .
• Договор агентирования: как не попасть в налоговую ловушку?
• Как учесть компенсацию, которую съемщик платит арендодателю за коммунальные услуги
• Налог на имущество неотделимых улучшений в арендуемый объект-всегда ли стоит платить?
• Амортизацию по неотделимым улучшениям, если истек срок аренды
• Выплаты, арендатора в пользу физического лица по договору аренды . Налогообложение
• Организация заключила агентский договор с физлицом. Кто и когда платит НДФЛ?
• Тонкости аренды федерального ( муниципального) имущества. Особенности исчисления и вычета НДС арендатором , как налоговым агентом.(Счета-фактуры, книги продаж и покупок (налоговыми агентами) с 1 октября 2017 года.
• Жилое помещение как предмет договора аренды:
• Как оформить безвозмездную аренду, чтобы без проблем списывать расходы
• О возможности расторжения договора с позиции ВАС РФ и
• чем отличается отказ от исполнения договора аренды от расторжения договора аренды?
• Когда российское лицо (арендатор) становится налоговым агентом иностранных лиц по НДС и налогу на доходы.

Посреднические договоры

Сходство и различия посреднических договоров (Договор комиссии Договор поручения Агентский договор) Как оформлять первичные документы при работе с посредниками

Какие ошибки при заключении посреднического договора могут привести к его переквалификации и какие налоговые последствия влечет переквалификация сделки.

Посреднические договоры, их применение в налоговых схемах: как избежать последствий

Чем грозит сторонам сделки "посреднический" договор транспортной экспедиции

• Новые обязанности экспедитора-посредника (специфика оформления счетов-фактур , журналы выставленных и полученных счетов-фактур, книга продаж) с 1 октября 2017 года
• О налогообложении вознаграждения экспедитора ( НДС, налог на прибыль счета-фактуры, книга продаж)

Важные особенности реализации товара (покупки) Посредником для Комитента( Принципала).

Условия при которых российский посредник становится налоговым агентом по НДС

• Особенности составления счетов-фактур, ведение кн. продаж , покупок и журналов.
• Как должен действовать посредник и возмещение расходов Посреднику Комитентом( Принципалом). Как защититься от ошибок Посредников. Проводки и наглядный расчет налогов на конкретном примере.
• Документооборот, выставление и перевыставления счетов -фактур, оформления журналов

Примеры

Организация реализует товар через комиссионера физическим лицам в розницу. Документооборот. Заполнение книги продаж.

Кто должен выдавать кассовый чек по агентскому договору и какие допреквизиты должны быть в чеке у посредника

Кто выставляет счета-фактуры, если агент действует от имени принципала

• Комитент( комиссионер) на УСН. Особенности выставления и перевыставления счетов-фактур.
• Об учете комитентом, применяющим УСН, доходов по договору комиссии.

Договоры с иностранцами на выполнение работ (оказании услуг), когда российское лицо становится налоговым агентом по НДС и налогу на доходы Условия, при которых российское юридическое лицо становится налоговым агентом по НДС и налогу на доходы. Специфика заключения таких контрактов с иностранцами. Основные условия контракта. Документооборот, который сопровождает аналогичные контракты.

Неблагоприятное влияние условий контракта на налогообложение