Договор аренды: правовые и практические аспекты. Новое в 2019 году

1. Договор аренды и сопутствующие риски. Позиция ВАС РФ. Договор как Защита от налоговых доначислений. Существенные условия договора

• Принцип "свободы в рамках закона" в договорных арендных отношениях
• Правовое положение сторон договора аренды.
• Когда подписанный сторонами договор аренды может считаться незаключенным
• Как определить справедливую стоимость объекта аренды
• Договор аренды в валюте или в у.е. с позиции арендодателя и арендатора.
• Передача права аренды в счет погашения займа. Налогообложение.

2. Договор аренды с арендодателем – не собственником имущества и при отсутствии регистрации договора аренды

3. Риски сторон при заключении краткосрочного и предварительного (рамочного соглашения) договора аренды

4. Субъекты арендных отношений. Их права и обязанности

4.1. Арендодатель

• Использование арендодателем диспозитивных норм в части контрактных оговорок
• Правовые и налоговые последствия не оформления передачи арендуемого имущества.
• Недостатки арендуемого имущества и их обнаружение
• Как стороны договора могут менять арендную плату в налоговых интересах и какими показателями можно ее регулировать
• Варианты арендной платы, начисление амортизации и амортизационной премии, ремонт переданного в аренду имущества, и позиция Президиума ВАС РФ
• Возмещения коммунальных расходов арендатором. Доход или нет ?
• Получение и списание гарантийного обеспечения (обеспечительного платежа), вычет НДС и позиция Минфина
• Налоговые последствия безвозмездно полученных от арендатора неотделимых улучшений
• Когда арендодатель не вправе выставлять счет-фактуру.

4.2 Арендатор

• Учет арендных платежей до госрегистрации договора
• Момент смены арендодателя и зачет затрат арендатора
• Об учете в целях налогообложения прибыли расходов, произведенных в период действия предварительного договора аренды
• Предварительный договор аренды объекта и амортизация капвложений в него.
• Амортизационная премия к неотделимым улучшениям арендатора и особый порядок амортизации.
• Позиция Верховного суда.
• Расходы на аренду помещения до начала его эксплуатации, Позиция Минфина
• Выбор варианта арендной платы (преимущества и недостатки) при разных системах налогообложения
• Договор агентирования: как не попасть в налоговую ловушку?
• Как учесть компенсацию, которую съемщик платит арендодателю за коммунальные услуги Налог на имущество неотделимых улучшений в арендуемый объект-всегда ли стоит платить? Амортизацию по неотделимым улучшениям, если истек срок аренды
• Выплаты, арендатора в пользу физического лица по договору аренды
• Налогообложение
• Организация заключила агентский договор с физлицом.
• Кто и когда платит НДФЛ? Тонкости аренды федерального (муниципального) имущества.
• Особенности исчисления и вычета НДС арендатором, как налоговым агентом
• (Счета-фактуры, книги продаж и покупок (налоговыми агентами) с 1 октября 2017 года.
• Жилое помещение как предмет договора аренды:
• Как оформить безвозмездную аренду, чтобы без проблем списывать расходы
• О возможности расторжения договора с позиции ВАС РФ и чем отличается отказ от исполнения договора аренды от расторжения договора аренды?
• Когда российское лицо (арендатор) становится налоговым агентом иностранных лиц по НДС и налогу на доходы.

5. Посреднические договоры

• Сходство и различия посреднических договоров (Договор комиссии договор)
• Как оформлять первичные документы при работе с посредниками
• Какие ошибки при заключении посреднического договора могут привести к его переквалификации и какие налоговые последствия влечет переквалификация сделки.
• Посреднические договоры, их применение в налоговых схемах: как избежать последствий
• Чем грозит сторонам сделки "посреднический" договор транспортной экспедиции
• Новые обязанности экспедитора-посредника (специфика оформления счетов-фактур, журналы выставленных и полученных счетов-фактур, книга продаж) с 1 октября 2017 года
• О налогообложении вознаграждения экспедитора (НДС, налог на прибыль счета-фактуры, книга продаж)
• Важные особенности реализации товара (покупки) Посредником для Комитента (Принципала)
• Условия при которых российский посредник становится налоговым агентом по НДС
• Особенности составления счетов-фактур, ведение кн. продаж, покупок и журналов.
• Как должен действовать посредник и возмещение расходов Посреднику Комитентом( Принципалом).
• Как защититься от ошибок Посредников.
• Проводки и наглядный расчет налогов на конкретном примере.
• Документооборот, выставление и перевыставления счетов-фактур, оформления журналов. Примеры.
• Организация реализует товар через комиссионера физическим лицам в розницу.
• Документооборот. Заполнение книги продаж. Кто должен выдавать кассовый чек по агентскому договору и какие допреквизиты должны быть в чеке у посредника
• Кто выставляет счета-фактуры, если агент действует от имени принципала Комитент( комиссионер) на УСН . Особенности выставления и перевыставления счетов-фактур. Об учете комитентом, применяющим УСН, доходов по договору комиссии.

6. Договоры с иностранцами на выполнение работ (оказании услуг), когда российское лицо становится налоговым агентом по НДС и налогу на доходы Условия, при которых российское юридическое лицо становится налоговым агентом по НДС и налогу на доходы. Специфика заключения таких контрактов с иностранцами . Основные условия контракта. Документооборот, который сопровождает аналогичные контракты. Неблагоприятное влияние условий контракта на налогообложение