Налог на прибыль: доходы, расходы, убытки, резервы. Сходства и различия с правилами бухгалтерского учета

Тема 1. Признание доходов:

• реализация товаров (в т.ч. недвижимости);
• реализация работ (услуг), в том числе по длительным договорам;
• внереализационные доходы

Тема 2. Признание расходов:

Раздел 2.1. Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли:

• соответствие требованиям ст.54.1 НК РФ (деловая цель сделки, подтверждение исполнения сделки стороной договора, последние разъяснения ФНС и судебная практика);
• соответствие требованиям ст.252 НК РФ (документальное подтверждение и экономическая оправданность)

Раздел 2.2. Особенности признания отдельных видов расходов:

• командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, затраты на проезд на такси, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата)
• представительские расходы (документальное подтверждение, расходы на питание и алкоголь, бизнес-сувениры и подарки для контрагентов)
• расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ)
• компенсации за использование личного имущества в служебных целях
• арендные платежи при аренде имущества (аренда движимого и недвижимого имущества, документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы)
• расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые расходы, требования к документальному подтверждению) расходы в пользу сотрудников (питание, лечение, отдых)

Тема 3. Учет убытков:

• безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов);
• уступка права требования;
• реализация амортизируемого имущества

Тема 4. Резервы:

• по сомнительным долгам
• на отпуска