0 (495) 135-33-75

Методы выявление мошенничества в документах финансовой отчетности предприятия

семинар, 16 академических часов, очное обучение
ID 32858

В программе семинара

  • Финансовое мошенничество и мошенничество с финансовой отчетностью. Проблемы обнаружения мошенничества. Искажения и ошибки в финансовой отчетности.
  • Теория мошенничества. Дерево мошенничеств. Треугольник мошенничеств. Бриллиант мошенничества. Модель «Пентагон мошенничества». Малазийская модель мошенничества.
  • Бухгалтерская отчетность как источник получения информации об искажениях. Непреднамеренные и преднамеренные искажения бухгалтерской отчетности. Цели и задачи совершения фальсификации (мошенничества)
    с финансовой отчетностью. Методы, разновидности и способы искажения финансовой отчетности. Фальсификация и вуалирование.
  • Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции о мошенничестве с финансовой отчетностью.
  • Практика привлечения в процесс выявления искажений финансовой отчетности аудиторов (внутренних и независимых). Обзор основных этапов аудита финансовой отчетности. Общий порядок планирования аудита согласно МСА (Международного стандарта аудита) 300 «Планирование аудита финансовой отчетности» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 N 192н). Понятие принципа, уровня и порога существенности искажений и ошибок по «Международному стандарту аудита 320 «Существенность при планировании и проведении аудита» (введен в действие на территории РФ приказом Минфина России от 24.10.2016 N 192н). Международный стандарт аудита 240 (введен в действие на территории РФ приказом Минфина России от 24.10.2016 N 192н) в отношении обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности. Недобросовестные действия и виды умышленных искажений. Факторы риска недобросовестных действий. Международный стандарт аудита 315 «Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и ее окружения» (введен в действие на территории РФ приказом Минфина России от 24.10.2016 N 192н). Ценность МСА в процессе выявления мошенничеств с финансовой отчетностью. Организация привлечения внешних аудиторов. Организация управления службой внутреннего аудита в организации.
  • Внешние и внутренние предупредительные сигналы. Роль осведомителей-информаторов.
  • Кодекс об административных правонарушениях РФ об искажениях финансовой отчетности.
  • Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Информация Министерства финансов Российской Федерации № ПЗ-11/2013 об элементах, документировании и организации внутреннего контроля. Выявление рисков, влияющих на достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности. Применение процедур внутреннего контроля. Рекомендации Фонда «Национальный регулятор бухгалтерского учета «Бухгалтерский методологический центр» по организации внутреннего контроля. Этапы создания системы внутреннего контроля. Ненадлежащий уровень внутреннего контроля как фактор возможного мошенничества и уязвимые места системы внутреннего контроля.
  • Применение аналитических методовв процессе выявления признаков мошенничества. Инструменты анализа финансовой отчетности как способ выявления мошенничеств. Обзор методик анализа финансового состояния. Использование ресурсов Единой межведомственной информационно-статистической системы ЕМИСС. «Карта нормативных отклонений финансовых индикаторов» М.Бениша. Модель Бениша («M-score»). Пятифакторная модель Марии Л. Роксас. Метод анализа расхождений динамики денежных потоков и величины операционной прибыли с использованием данных «Отчета о движении денежных потоков» организации. Взаимосвязь между ростом операционной прибыли и увеличением величины денежного потока от операционной деятельности. Применение на практике эмпирического закона Бенфорда (закон первой цифры).
  • Красные флаги (следы) мошенничества в бухгалтерских документах.
  • Аналитическая модель поиска фактов мошенничеств. Обнаружение отклонений в технологии бизнес-процесса. Выявление аномалий. Причины аномалий. Формализация известных схем мошенничеств. Сверка отклонений с архивом мошенничеств и отклонений. Кластеризация.
  • Этапы внедрения системы противодействия мошенничеству (антифрод-системы). Экспертное обследование бизнес-процессов и информационных систем. Анализ данных. Выбор решения. Внедрение системы противодействия мошенничеству.

Для кого предназначен семинар

Руководители, бухгалтера, юристы, IT- специалисты, специалисты по экономической безопасноти (финансовому мониторингу).

Метод ведения

Очное

Лекция, практические занятия

Раздаточные материалы

Методические материалы в печатном виде и на электронных носителях.

Документ по окончанию семинара

Свидетельство

Ведущие семинара

Похожие курсы

Курс повышения квалификации, 16 академических часов
10-11 марта 2021
Москва
10:00-17:00
28 405 руб. 29 900 руб.
11-12 марта 2021
Москва
10:00-17:00
28 405 руб. 29 900 руб.
Посмотрите похожие тренинги по безопасности в организации (57) и выбирайте подходящее! Обращаем ваше внимание на список семинаров по безопасности (187), а также вам могут быть интересны менеджер по обучению (166), полный список курсов и приятная скидка!
Подождите, идет загрузка информации...