Зарплатные налоги в 2018 году

1. Страховые взносы. Предстоящие изменения с 2019 года. Пенсионная реформа.

• Введена возможность блокировки счетов в случае несвоевременного представления
• Расчета по взносам. Штраф за неуплату страховых взносов – новая «выгодная» для плательщиков трактовка. Особенности исчисления страховых взносов с выплат в рамках районного регулирования оплаты труда. Особенности формирования расчетной базы: мнение налоговых органов и судебная практика.

2. НДФЛ. Изменения 2018 года. Изменения форм 2-НДФЛ, 6-НДФЛ.

• Налог с заработнойплаты – сроки и порядок уплаты. Налоговые вычеты (стандартные, имущественные, социальные, профессиональные) – актуальные вопросы предоставления. Налоговый статус физического лица: рекомендации и возможные изменения. О зачете и возврате налога. О возможности избежать штрафа в случае несвоевременной уплаты НДФЛ.

3. «Зарплатная» отчетность на стыке 2018 - 2019 годов.

• Планируемые измененияформ 2-НДФЛ и Расчета по страховым взносам, правил их заполнения и представления.
• О необходимости изменений в форме 6-НДФЛ. Решение практических вопросов заполнения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, Расчета по страховым взносам. Особенности отражения переходящих сумм доходов, сумм больничных пособий, премий, отпускных. ФНС России об основных нарушениях при заполнении формы 6-НДФЛ. Об ответственности за несвоевременное представление отчетных форм (в т.ч. СЗВ-М). Изменения Инструкции по персональному учету. Сверка налоговых и пенсионных структур по показателям представленной отчетности.

4. Оплата труда и трудовое законодательство.

• Конституционный Суд РФ о новых правилах исчисления оплаты за работу в выходные и праздничные дни. Судебная практика и разъяснения Минтруда России о применении МРОТ. Планируемая величина минимального заработка с 1 января 2019 года. Дополнительная оплата труда – актуальные проблемы исчисления на основе разъяснений уполномоченных органов власти. Сроки расчетов с физическими лицами: рекомендации по переходу на «безавансовую» схему расчетов по оплате труда; новая трактовка сроков расчетов по оплате отпусков. Новая методика расчета среднего заработка для оформления справок, необходимых для назначения ежемесячных выплат на первого (второго) ребенка. Новый ГОСТ для оформления документов. Удержания из заработной платы – классификация, порядок осуществления, размеры и ограничения. Изменения по налогу на прибыль с 2019 года в части расходов на туризм и отдых работников. Дополнительный выходной день на прохождение диспансеризации. Выплата заработной платы в иностранной валюте. Об обязательности выплаты премии.

5. Пособия по социальному страхованию. «Электронные больничные»:

• трактовка обязательности применения меняется. Сняты ограничения по выдаче «больничных» по уходу за больными детьми. Возможные изменения формы Справки №182н. Верховный Суд РФ о неправильно выданных и оформленных больничных листках, о порядке замены годов при расчете пособий, о продолжительности работы на условиях неполного рабочего времени в отпуске по уходу за ребенком, о необходимости наличия на датупроверок ФСС России копий трудовых книжек. Ежемесячные компенсационные выплаты на период отпуска по уходу за ребенком – планируется увеличение размера.