НДС и налог на прибыль: отчетность за 2018 год и 4-й квартал. Новое в 2019 году

НДС. Сложные вопросы применения налоговых вычетов

Проблемные моменты условий вычета (два толкования условия «для осуществления облагаемых операций», законный и правильный ли счет-фактура, споры о правомерности принятия к бухгалтерскому учету, «соответствующие первичные документы» при электронном документообороте).

• Вычет при получении бюджетных средств.
• «Перенос» вычетов, в том числе вычет частями.
• Вычет по подрядным СМР – новые споры.
• Вычет по основным средствам и НМА – что их сближает и что разделяет.
• Вычет у заказчика (клиента) при международных перевозках.
• Вычет НДС при авансах у продавца и покупателя в разных ситуациях.
• Вопросы раздельного учета НДС – новые нюансы и акценты.

Нововведения 4-го квартала 2018 года.

• Облегчения экспортерам.
• Прояснение налогообложения передачи имущественных прав.

Нововведения 2019 года.

• Повышение налоговой ставки - проблемы и решения.
• Бюджетные средства – восстановление справедливости.
• Гарантийный ремонт - победа продавцов над производителями.
• Изменение обязанностей налоговых агентов.

Налог на прибыль. Сложные вопросы учета расходов

1. Основные средства как расход.
2. Учет сложного объекта – не так, как в бухгалтерском учете. Формирование первоначальной стоимости – альтернативные варианты учета ее составляющих. Амортизация модернизированного объекта – за единство подходов в разных ситуациях. Ремонт или модернизация – критерии и примеры различения.
3. Материальные расходы и расходы на оплату труда.
   • Когда признаются расходы на производственные работы и услуги. Премии и надбавки – условия отнесения к расходам. Выходные пособия по соглашению сторон – риски остаются.
4. Прочие и внереализационные расходы.
   • Когда признаются расходы на «вспомогательные» работы и услуги. Расходы распределяемые между отчетными (налоговыми) периодами. Резервирование сомнительных, списание безнадежных долгов.
5. Другие вопросы признания расходов.
   • Прямые и косвенные расходы – диапазон и пределы их вариативности. «Опоздавшие» расходы – ошибка или новые обстоятельства, как применять ст.54 НК РФ.
6. Нововведения 2019 года.
   • Сужение полномочий регионов.
   • Новые внереализационные доходы.
   • Новые признаваемые расходы и вычеты.