Отчет за I кв. 2019: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, последние изменения законодательства

Условия признания расходов и применения вычетов, установленные ст.54.1 НК РФ

• Подтверждение деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора и т.д.
• Рекомендации ФНС по применению новых норм
• Должная осмотрительность: как она влияет на возможность признания расходов и вычетов
• Примеры из судебной практики

Налог на прибыль

• Признание доходов: - доходы, не облагаемые налогом; - доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем
• Признание расходов, резервов и убытков:
  • применение ст.252 НК РФ (какие расходы считаются обоснованными; требования к документальному подтверждению расходов, порядок оформления и исправления первичных документов)
  • признание отдельных видов расходов с учетом требований ст.252 НК РФ (командировки, представительские расходы, компенсации за использование личных автомобилей, содержание служебных автомобилей, подарки контрагентам);
  • деление расходов на прямые и косвенные, формирование учетной политики
• Применение ст.54 НК РФ при несвоевременном признании доходов и расходов в связи с более поздним поступлением документов, при возврате товаров и изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)

НДС

• Сложные и спорные вопросы определения налоговой базы (безвозмездная передача, в том числе в рекламных целях, списание имущества с баланса (недостачи, порчи, брак и т.п.) и др.). Анализ свежей арбитражной практики
• Налогообложение авансов и предоплат; вычет НДС, исчисленного с авансов
• Применение налоговых вычетов (возможность переноса и частичного применения вычетов, исчисление 3-х летнего срока с учетом позиции ВС РФ, вычеты по командировочным расходам, по основным средствам, по кассовым чекам, при получении бюджетных средств и др.)
• Возврат товаров, оформление счетов-фактур, разграничений понятий «возврат» и «обратная реализация»
• Раздельный учет «входного» НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых операций; применение правила 5%

Налог на имущество

Ответы на вопросы по теме семинара