Трансфертное ценообразование: как избежать налоговые риски. Судебная практика и новое в законодательстве

День 1.

Сфера применения ТЦО и налоговые риски. О чем следует знать налогоплательщику.

• Последние изменения в правилах ТЦО.
• Взаимозависимость контрагентов — главное основание для контроля цен.
• Какие сделки подлежат проверке? Основания для признания сделок контролируемыми.
• Внутригрупповые услуги: на что обратить внимание.
• Трансфертное ценообразование и необоснованная налоговая выгода. Проверки неконтролируемых сделок.
• Возможные налоговые последствия по контролируемым и неконтролируемым сделкам. Корректировки налоговой базы: добровольные и симметричные.

Предпроверочный анализ и налоговые проверки по ТЦО.

• Специальная проверка по ТЦО. Какие налоги могут быть проверены?
• Предпроверочный анализ: подход ФНС к его проведению. Сделки с максимальным риском проверки. Критерии отбора ФНС: данные уведомления и аналитическая информация.
• Запросы территориальных налоговых органов. Как правильно на них отвечать?
• Международный обмен информацией. Риски для налогоплательщика.

Применение методов ТЦО.

• Приоритетность методов ТЦО.
• Для чего нужен функциональный анализ и как его проводить?
• Выбор тестируемой стороны сделки для расчета рентабельности.
• Особенности расчета рыночной рентабельности. Использование информационных баз.
• Что делать, если нужно анализировать рентабельность иностранного контрагента?
• Пример подготовки обосновывающей документации по внутригрупповым сделкам.

Судебная практика по трансфертному ценообразованию в РФ.

• Как налоговые органы применяют положения раздела V.1 на практике (краткие выводы из судебных дел по Уралкалий, Тольяттиазот, ТД РИФ).
• Актуальная арбитражная практика по ТЦО.

День 2.

Взаимозависимые лица: основные налоговые последствия.

• Взаимозависимость по закону.
• Самостоятельная взаимозависимость.
• Взаимозависимость через суд: обзор сложившейся практики.
• Налоговые последствия взаимозависимости лиц.
• Следует ли опасаться взаимозависимости группы Компаний.

Особенности налогового контроля по неконтролируемым сделкам.

• Когда налоговики могут доначислять налоги по неконтролируемым сделкам.
• Способы определения рыночной цены по неконтролируемым сделкам.
• Примеры из судебной практики по неконтролируемым сделкам.

Как организовать финансовые потоки в группе, чтобы снизить налоговые потери и риски?

Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (необоснованная налоговая выгода, отсутствие деловой цели, экономически необоснованные расходы и т.д.).

Налоговый эффект внутрифирменных сделок: как его правильно оценивать.

Внутрифирменные услуги: на что обратить внимание.

Что такое акционерные расходы и как их трактует ФНС и судебная практика.

Внутрифирменные займы: самое важное. Беспроцентные займы.

Дивиденды и распределение прибыли (в том числе и применение ставки налога на дивиденды 0%).

Безвозмездная помощь: как правильно воспользоваться налоговыми льготами (ст. 251 НК).

Налоговые споры, характерные для холдинговых структур.

Как привлечь инвестора или продать бизнес без налогов, используя льготы по продаже долей и акций компании?

Дробление (без спецрежимов): на что обратить внимание.