Расходы на продвижение товара: оцениваем риски и возможности с учетом судебной практики

1. Спорные вопросы признания расходов на анализ и изучение рынка.

• Чем отличаются маркетинговые расходы от рекламных расходов.
• Документальное подтверждение расходов на изучение рынка.
• Причины доначислений налогов по итогам поверок.

2. Привлечение внимания без рекламы.

• Сайт компании: где таятся налоговые риски.
• Мерчандайзинг или приоритетная выкладка товаров: как учесть расходы для налогообложения прибыли.
• Плата за вход в сеть.

3. Скидки, премии, бонусы покупателям за выполнение определенных условий договора. Основания для включения скидки в расходы.

• Документы, обосновывающие расходы в виде выплаты премии, предоставления бонуса.
• Выплата премии в рамках агентского договора.
• Выдача премии покупателям с целью получения необоснованной налоговой выгоды.
• Когда предоставление бонуса будет расценено ка безвозмездная передача.
• НДС-последствия предоставления скидок и бонусов.
• Анализ судебной практики.

4. Реклама: критерии для признания расходов рекламными. Спорные вопросы по объектам рекламирования, нормируемая и ненормируемая реклама.

• Понятие и виды рекламы: что относится к рекламе, а что нет.
• Как нарушение отраслевого законодательства влияет на налоговые последствия.
• Понятие «неопределенного круга лиц». Когда круг лиц определен, а когда нет.
• Признание расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли: нормируемые и ненормируемые расходы.
• Какие документы могут подтвердить расходы на рекламу (в СМИ, наружную рекламу, буклеты, брошюры, каталоги, листовки, сувенирную продукцию с логотипом компании, оформление витрин, выставок-продаж, расходы на организацию пресс-конференций, фуршетов, концертов, дегустаций и других промомероприятий).
• НДС при раздаче рекламных материалов: в каких случаях возникает объект налогообложения.
• Последствия Постановления Пленума ВАС РФ №33 от 30 мая 2014 года.
• Вычеты НДС по расходам на рекламу: нормировать или не нормировать.

5. Представительские расходы.

• Какие расходы можно отнести к представительским расходам.
• Расчет норматива представительских расходов.
• Как документально подтвердить представительские расходы.

6. Подарки клиентам: возможные варианты учета и налоговые последствия.