Налог на прибыль и НДС. Условия признания расходов и применения вычетов

1. Налог на прибыль.

1.1. Разбор нововведений 2021 года:

• пониженные ставки налога для IT-компаний, разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ;
• передача имущества, имущественных прав между взаимозависимыми компаниями;
• расчет коэффициента капитализации по контролируемой задолженности;
• резерв на выплату ежегодных вознаграждений по итогам работы за год.

1.2. Отдельные вопросы формирования налоговой базы, разбор типичных ошибок:

• доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем;
• доходы в виде списанной кредиторской задолженности;
• признание отдельных видов расходов (канцтовары и иные запасы для управленческих нужд (с учетом норм ФСБУ 5/2019), представительские расходы);
• расходы, связанные с амортизируемым имуществом (амортизационная премия, понижающие и повышающие коэффициенты, приостановка начисления амортизации);
• убытки в виде безнадежных долгов с учетом требований ст.266 НК РФ;
• применение ст.54 НК РФ при исправлении ошибок, несвоевременном признании доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, и в иных ситуациях.

2. НДС.

2.1. Разбор нововведений 2021 года:

• порядок применения налогового освобождения при реализации прав на ПО;
• новые правила применения вычетов и раздельного учета при реализации прав на ПО иностранным покупателям;
• НДС при продаже и приобретении прав на иностранное ПО, исполнение обязанностей налогового агента по НДС.

2.2. Исчисление НДС при безвозмездной передаче товаров, в том числе в рекламных целях; вычеты НДС по рекламным расходам, в том числе по расходам на изготовление рекламных листовок и буклетов.

2.3. Применение налоговых вычетов в отдельных ситуациях (вычеты по командировочным расходам, по основным средствам и нематериальным активам, по кассовым чекам).

2.4. Авансы полученные и выданные, авансовые счета-фактуры, порядок применения вычетов и восстановления НДС с учетом позиции КС РФ.

2.5. Исправленные и корректировочные счета-фактуры: правила применения и отражения в книгах покупок и продаж.

3. Условия признания расходов и применения вычетов, установленные ст.54.1 НК РФ.

• Подтверждение деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора. Должная осмотрительность: как она влияет на возможность признания расходов и вычетов. Примеры из практики налоговых проверок и судебной практики. Применение ст.54.1 НК РФ в ходе камеральных и выездных проверок. Налоговая реконструкция и изменение подхода налоговых органов. Перспективы развития и усиления налогового контроля. Новые инструменты на службе у ФНС РФ.