IT-компании: бухгалтерский и налоговый учета без ошибок

1. Меры поддержки для ИТ-отрасли в 2024 г
   
   • мораторий на проверки
   • льготная ипотека
   • отсрочка от армии
   • льготные кредиты
   • льгота при мобилизации и др.
2. Специфика применения новых ФСБУ
   
   • ФСБУ 5/2019 «Запасы» – учет расходных материалов; оценка ценностей, полученных при ликвидации, модернизации и ремонте электронно-вычислительной техники
   • ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» – учет затрат на ремонт электронно-вычислительной техники
   • ФСБУ 6/2020 «Основные средства» – учет малоценных основных средств, конструктивно-сочлененных объектов электронно-вычислительной техники, установление и проверка элементов амортизации
   • ФСБУ 25/2018 – учет аренды электронно-вычислительной техники и других основных средств арендатором и арендодателем
   • ФСБУ 14/2022 – новое в учет затрат на разработку и улучшение программного обеспечения и прав на него
   • ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» и ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» – отраслевые особенности применения нововведений
3. Налогообложение НДС и налогом на прибыль IT-деятельности в 2023 году: учитываем разъяснения Минфина РФ и ФНС. Арбитражная практика
   
   • 3.1. НДС.
     
     • Налогообложения обращения (передачи и приобретения) различных прав на ПО, в том числе принадлежащих иностранным лицам и с иностранными лицами, в том числе из государств-членов ЕАЭС
     • Услуги в электронной форме иностранных организаций и иностранным лицам, в том числе государств-членов ЕАЭС (место реализации)
     • Новое в функции налогового агента при приобретении услуг (работ) у иностранных контрагентов
     • Вычет НДС по электронно-вычислительной технике и нематериальным активам
     • Тонкости и спорные вопросы ведения раздельного учета
     • Внеотраслевые проблемы: налогообложение возмещения расходов, проблемные точки четырех условий вычета НДС, НДС при уступке прав требования, по рекламным расходам и при авансах, субсидиях
   • 3.2. Налог на прибыль
     
     • Сложные вопросы применения пониженной ставки налога: какие доходы учитывать; терминологические нюансы
     • Отраслевые возможности уменьшения налоговой базы – «коэффициентирование» расходов (в том числе на НИОКР), ускорение амортизации, инвестиционный вычет, НМА, выявленные при инвентаризации
     • Учетные проблемы формирования первоначальной стоимости НМА, модификации и адаптации ПО
     • Определение сроков признания доходов и расходов на права пользования при разных способах их предоставления.
     • Абонементная техническая поддержка реализованного и приобретенного программного обеспечения: товар или услуга, документальное оформление, налогообложение
     • Обязанности налогового агента при использовании иностранного ПО
     • Внеотраслевые вопросы: ремонт или модернизация, оплата труда, лизинг, резервирование сомнительных, списание безнадежных долгов

4. Ответы на вопросы

Все вопросы освещаются с учетом изменений, внесенных в законодательство Российской Федерации, а также с учетом комментариев, даваемых официальными органами на момент проведения вебинара