Налогообложение услуг по перевозкам и транспортно –экспедиционных услуг (ТЭУ) в 2019 г. Документооборот. Договоры страхования гражд. ответственности

1. Транспортная экспедиция: документальное оформление, бухучет и налогообложение в 2019 г

• Правовое регулирование договора транспортной экспедиции и две взаимоисключающие квалификации договора транспортной экспедиции.
• Преимущества и недостатки "посреднического" и "подрядного" договоров транспортной экспедиции
• Безупречный документооборот по договору транспортной экспедиции: единые формы и требования к первичным документам для целей налога на прибыль
• Департамент общего аудита по вопросу оформления экспедиторских документов. Стоит ли прислушаться?
• Судебная практика Позиция ВС РФ

Основания и размер ответственности экспедитора перед клиентом при оказании экспедиционных услуг,

• Когда экспедитор не несет ответственность перед заказчиком.
• Договор страхования гражданской ответственности экспедитора и договор страхования груза. Отличие. На что обратить внимание заказчику
• Пределы ответственности экспедитора при международных перевозках и внутрироссийских.
• Как использовать законодательство для изменения размера ответственности экспедитора
• Отражение страхования грузов в торговых соглашениях

Новации 2019 года

• Новый налоговый агент по НДС
• Стоит ли сотказываться от нулевой ставки НДС по услугам, связанным с экспортом?
• Отказ от права собственности на предоставляемые ж/д составы и контейнеры для международных перевозок
• Ошибочное применение ставки НДС продавцом – не повод для отказа в вычете у покупателя

Особые правила перевыставления экспедиторами сводных счетов-фактур, заполнения книг продаж и журналов.

Место реализации транспортно-экспедиционных услуг и ставки НДС :

• Заказчик- резидент РФ, Исполнитель – иностранец
• Заказчик – резидент РФ , исполнитель – член ЕАЭС
• Заказчик член ЕАЭС , исполнитель – резидент РФ – транзитная перевозка.

Место реализации услуг по предоставлению вагонов ( контейнеров) и отличие от услуг по аренде.

• при международных перевозках
• для перевозок между станциями, находящимися на территории иностранного государства.
• резидент РФ предоставляет резиденту РФ ж/д состав для перевозок по территории ЕАЭС
• член ЕАЭС предоставляет резиденту РФ ж/д состав

К каким последствием приводит отличие международных соглашений ЕАЭС от НК РФ.

Особенности налогообложения при оказании транспортно-экспедиционных услуг при международной перевозке и документальное подтверждение нулевой ставки НДС:

• оказание услуг по международной перевозке товаров на отдельных этапах перевозки
• организация международной перевозки образцов товаров, а также деловой корреспонденции
• организация международной перевозки грузов, не предназначенных для реализации
• оказание услуг экспедитором при организации перевозки товаров, ввозимых на территорию РФ
• организация международной перевозки товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре временного вывоза

Договор транспортной экспедиции без налоговых рисков

Схемы доставки экспедитором груза Заказчику. Кто и как заполняет транспортные накладные

• экспедитор осуществляют доставку собственным транспортом – наиболее простая и понятная схема.
• экспедитор осуществляют доставку привлеченным транспортом
• Экспедитор организует от своего имени доставку товара привлеченным транспортом – посреднические услуги.

Когда резидент РФ становится налоговым агентом по НДС. Бухгалтерские проводки. Счета-фактуры, книги покупок и продаж .

Экспедитор-«упрощенец». Особенности налогообложения

2. Перевозки ( в том числе международные) российскими и иностранными компаниями

• О документальном подтверждении заключения договора перевозки груза в целях налога на прибыль.
• Документальное оформление перевозок: CMP, корнет TIR, таможенная декларация, ТТН, счет, акт об оказании услуг, счет-фактура и др.
• Специфические моменты и особенности страхования при международных и внутренних перевозках
• Страхование грузов или CMR страхование? Отличия. Что выбрать.
• Лимит ответственности при международных перевозках. Как заказчику использовать лазейки международного законодательства и покрыть все убытки, не предусмотренные CMR страхованием.
• Основные ограничения ответственности перевозчика по видам транспорта

Проблемы документального подтверждения ставки НДС 0% в отношении услуг по международной перевозке товаров.

• Влияние базисов поставки по ИНКОТЕРМС 2010 на условия перевозок и распределения обязанностей Продавца и Покупателя по доставке грузов
• НДС в отношении услуг по международной перевозке в случае оказания этих услуг несколькими лицами или с привлечением третьих лиц. Позиция ВАС РФ, Минфина и ФНС России
• Когда НДС, предъявленный перевозчиком экспортируемых товаров по ставке 18%, можно принять к вычету

Какими документами можно обосновать перевозку грузов?

• Поставщик самостоятельно осуществляет доставку товара покупателю
• Поставщик заключает договор с перевозчиком,
• Транспортировку осуществляет покупатель

НДС при простое транспортных средств , демередже, диспаче

Особенности налогообложения перевозок всеми видами транспорта ( в том числе в рамках ЕАЭС) в 2018 и 2019гг .

• Договор перевозки заключен с иностранным перевозчиком, с перевозчиками из стран ЕАЭС.
• Как платить НДС, если российская транспортная компания оказывает услуги перевозки из Беларусии в Евросоюз
• Перевозка грузов (товаров) с территории одного участника ТС на территорию другого участника ТС через территорию РФ

Кто платит НДС, если услуги по перевозке оказывает филиал российской организации, расположенной в стране ЕАЭС

НДС при оказании российским перевозчиком на железнодорожном транспорте услуг по перевозке товаров, ввозимых на территорию РФ с территории Республики Беларусь

Когда услуги таможенного представителя облагаются НДС по ставке 18% при международных перевозках

О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации от международных перевозок и фрахта .

• Когда российский заказчик становится налоговым агентом по налогу на доходы.
• Проблемы использования международных соглашений(конвенций) для льготного налогообложения Как определить «реального» бенефициара.
• Как отразить по бухучету налог на доходы с иностранных лиц.
• Есть ли исключения для транспортно-экспедиционных услуг.