НДС и налог на прибыль: на что обратить внимание при подготовке отчетности за 6 месяцев 2018 года

1. Налог на добавленную стоимость. Глава 21 НК РФ.

• Практика применения изменений в главу 21: исчисление и уплата НДС налоговым
• агентом при реализации ряда товаров; обязательства поставщика;
• учет НДС при получении субсидий; обязательный порядок ведения раздельного учета.
• Порядок ведения раздельного учета при осуществлении операций, облагаемых и необлагаемых НДС: новое с 2018 года; какие объекты включаются в раздельный учет.
• Особенности исчисления НДС при экспорте в 2018 году, право на отказ от применения ставки «0 %» по отдельным операциям. Применение Перечня сырьевых товаров для применения ставки «0 %» при экспорте. Применение статьи 174.2 НК РФ, обязанности налоговых агентов.
• Ввоз товаров из стран-участников ЕАЭС, сроки подачи декларации и заявления.
• Полнота учета объектов налогообложения: СМР, авансы, инвестиции, переуступка прав, своевременность принятия вычетов НДС, право на перенос вычетов; в каких случая перенос неправомерен.
• Позиция Верховного суда РФ по вопросу принятия НДС к вычету при не подтверждении в счетах-фактурах подписи контрагента.

2. Налог на прибыль организаций. Глава 25 НК РФ.

• Отдельные вопросы признания доходов, не учитываемых при исчислении налога на прибыль. Статья 251 при исчислении налога на прибыль.
• Своевременность и полнота признания доходов и расходов, в т.ч. в случае неподписания документов, получения их позднее.
• Документальное подтверждение расходов, порядок исправления первичных документов.
• Внесение исправлений в налоговые декларации по налогу на прибыль при различных обстоятельствах.
• Изменения в Классификаторе основных средств. Амортизационные премии, неотделимые улучшения, лизинговые платежи.
• Признание прямых и косвенных расходов, принципы деления и учета при исчислении налога на прибыль.
• Учет отдельных видов расходов: внереализационные расходы, прочие расходы.
• Изменения Федерального закона 98-ФЗ от 23.04.2018 в части благотворительно деятельности.
• Практика применения правил признания налоговой выгоды обоснованной: статья 54.1.НК РФ.
• Позиция Верховного суда РФ 2018 года по вопросу применения «рыночных цен» при реализации товаров (работ, услуг).
• Исполнение обязанностей налогового агента и удержание налога при выплате дохода иностранным организациям.

3. Контролируемые иностранные организации: что нужно знать с целью исполнения

• обязанности по уплате налога на прибыль, представление уведомления и декларации.

4. Международные группы компаний: предоставление уведомлений, отчетности, новые обязанности с 2018 года.