Глобализация бизнеса и увеличение количества международных операций требуют от специалистов глубоких знаний в области учета иностранных компаний. Соблюдение требований российского законодательства в отношении иностранных юридических лиц позволяет минимизировать налоговые и юридические риски, избежать штрафных санкций и оптимизировать финансовые потоки.

Цель семинара

Систематизация и углубление знаний в области бухгалтерского и налогового учета операций с участием иностранных юридических лиц в соответствии с актуальными требованиями законодательства Российской Федерации.

В программе семинара

1. Правовой статус и признаки налогового резидентства иностранных юридических лиц в РФ

Понятие иностранного юридического лица по гражданскому законодательству РФ.
Критерии признания иностранной организации налоговым резидентом Российской Федерации.
Документальное подтверждение статуса налогового резидента.
Правовые последствия признания и непризнания налоговым резидентом.
Особенности налогообложения резидентных и нерезидентных иностранных компаний.
Анализ сложных случаев определения налогового резидентства.

2. Выбор оптимальной формы работы иностранных компаний в России с целью оптимизации налоговой нагрузки

Нюансы бухгалтерского учета и необходимости постановки на учет в территориальных налоговых органах в зависимости от выбора способа ведения хозяйственной деятельности.
Постоянное представительство. Условия создания. Когда возникает постоянное представительство.
Работа организации без представительства. Условия создания и ведения хозяйственной деятельности.
Учреждение компании-резидента. Условия создания с учетом изменений в Гражданский кодекс. Открытие дочернего предприятия.

3. Сравнительный анализ налоговой нагрузки исходя из выбранной формы работы и системы налогообложения

Налогообложение при выборе работы через постоянное представительство: Исчисление налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Ставки налога.
НДС: порядок формирования налоговой базы, подготовка отчетности. Ставки НДС 5,7 и 22%: когда НДС можно принимать к вычету.
Особенности налогообложения услуг.
Взносы во внебюджетные фонды с заработной платы и иных выплат.
НДФЛ: прогрессивная шкала.
Особенности уплаты налога на имущество. Уплата налога на имущество по среднегодовой стоимости в соответствии с новыми правилами ФСБУ 06/2020.

4. Налогообложение организации-резидента

Налог на прибыль. Ставки, ведение налогового учета. Подготовка отчетности.
НДС. Принципы налогообложения. Книга покупок, книга продаж. Виды деятельности, освобожденные от налога. Добровольный отказ от уплаты налога на добавленную стоимость.
Возможность применение УСН (упрощенная система налогообложения). Налогообложение НДС при УСН: 5 и 7 %, основные правила.
Патент. Кто может использовать. Сроки приобретения. Расчет стоимости патента и условия его оплаты.
Взносы во внебюджетные фонды. НДФЛ с учетом изменений в законодательстве.
Налог на имущество. Определение объектов, попадающих под налог. Уплата налога с кадастровой стоимости недвижимости торгового и офисного назначения.

5. Налог на прибыль организаций в отношении иностранных юридических лиц

Обложение налогом на прибыль доходов от источников в Российской Федерации.
Применение стандартной и пониженных ставок налога на прибыль.
Налогообложение доходов через постоянное представительство и у источника выплаты.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль иностранными организациями.
Зачет налогов, уплаченных за рубежом, в соответствии с международными договорами.
Особенности декларирования доходов иностранных организаций.

6. Налог на добавленную стоимость (НДС) при работе с иностранными контрагентами

Определение места реализации работ и услуг для целей исчисления НДС.
Налоговые обязательства иностранных компаний по НДС на территории РФ.
Порядок уплаты НДС иностранными организациями, не состоящими на учете в РФ.
Восстановление НДС российскими организациями при оказании услуг иностранным компаниям.
Применение нулевой ставки НДС при экспорте и международных перевозках.
Особенности налоговых вычетов по НДС в операциях с нерезидентами.

7. Варианты получения разрешений на работу для иностранных граждан

Временно пребывающие в РФ иностранные граждане. Разрешенные сроки временного пребывания. Необходимость получения миграционной карты.
Временно проживающие иностранные граждане. Разрешение на работу. Закрепление за местом проживания в пределах субъекта РФ.
Статус постоянно проживающего иностранного гражданина. Вид на жительство.
Патенты для иностранных работников.
Высококвалифицированные специалисты.

8. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для иностранных работников и контрагентов

Статус налогового резиденства физического лица и порядок его определения.
Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентами от источников в РФ.
Применение различных ставок НДФЛ к доходам иностранных граждан.
Налоговые агенты и их обязанности при выплате доходов нерезидентам.
Отчетность по форме 6-НДФЛ в отношении выплат иностранным физическим лицам.
Заполнение справок о доходах для иностранных работников.

9. Особенности налогообложения заработной платы для иностранных граждан и российских сотрудников

Понятие «налоговый резидент» для целей НДФЛ.
Уплата взносов во внебюджетные фонды с учетом изменений в законодательстве.
Пределы для исчисления взносов в СФР. Отчетность по взносам.

10. Изменения в Трудовом кодексе

Основные изменения в трудовом законодательстве.
Необходимость проведения специальной оценки условий труда. Способы оптимизации расходов.
Новое в законе о персональных данных.
Действия организации в случае, если произошел несчастный случай на производстве. Административная и уголовная ответственность руководителя организации за нарушения ТК РФ.

Ответы на вопросы участников.

Возможен третий, четвертый день обучения за дополнительную плату. Практикум по кейсам участников и обзор следующих вопросов на выбор:

11. Постоянное представительство (ПП) иностранной организации: понятие и виды

Определение постоянного представительства в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Критерии образования зависимого и независимого агента.
Строительная площадка (монтажный объект) как вид постоянного представительства.
Исключения из понятия «постоянное представительство».
Документальное оформление факта создания постоянного представительства.
Практические примеры идентификации ПП в хозяйственной деятельности.

12. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеэкономических сделок

Участники валютных операций и их основные обязанности.
Ключевые требования валютного законодательства для резидентов и нерезидентов.
Постановка контракта на учет.
Сроки репатриации валютной выручки и валютных средств.
Справка о подтверждающих документах: назначение и правила заполнения.
Ответственность за нарушение валютного законодательства.

13. Бухгалтерский учет и отчетность иностранных организаций в РФ

Особенности ведения бухгалтерского учета постоянным представительством.
Порядок сдачи бухгалтерской отчетности в органы статистики и ФНС России.
Трансформация финансовой отчетности иностранной компании в российский стандарт.
Требования к аудиту бухгалтерской отчетности иностранных юридических лиц.
Учетная политика для целей бухгалтерского учета постоянного представительства.
Консолидация отчетности при наличии иностранных дочерних обществ.

14. Контролируемые иностранные компании (КИК): правила и отчетность

Критерии признания иностранной компании контролируемой.
Обязанности контролирующего лица по уведомлению налоговых органов.
Правила исчисления и уплаты налога на прибыль в отношении прибыли КИК.
Освобождения от налогообложения прибыли КИК.
Порядок представления уведомлений о КИК в налоговый орган.
Ответственность за непредставление уведомления о КИК.

15. Международные договоры и их применение для избежания двойного налогообложения

Роль и структура международных договоров об избежании двойного налогообложения.
Порядок применения норм международного договора в РФ.
Получение подтверждения резидентства иностранной организации.
Процедура применения льготных ставок по налогу на прибыль у источника выплаты.
Механизм зачета налогов, уплаченных за рубежом.
Разрешение споров через процедуру взаимного соглашения.

16. Налог на имущество организаций и транспортный налог для иностранных компаний

Особенности признания иностранной организации плательщиком налога на имущество.
Определение налоговой базы по налогу на имущество для иностранных компаний.
Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций.
Налогообложение транспортных средств, временно ввезенных на территорию РФ.
Отчетность по налогу на имущество и транспортному налогу.
Льготы по налогам на имущество и транспорт для иностранных организаций.

17. Налоговое администрирование и отчетность иностранных юридических лиц

Постановка на учет в налоговых органах Российской Федерации.
Специфика камеральных и выездных налоговых проверок в отношении иностранных компаний.
Представление налоговых деклараций: формы, сроки и способы.
Ответственность иностранных организаций за налоговые правонарушения.
Взаимодействие с налоговыми органами по вопросам истолкования норм.
Электронный документооборот с участием иностранных контрагентов.

18. Сложные и проблемные ситуации в практике учета иностранных компаний

Учет операций с офшорными компаниями и требования валютного контроля.
Налогообложение выплат в виде роялти, дивидендов и процентов нерезидентам.
Ценовой контроль трансфертного ценообразования в сделках с иностранными аффилированными лицами.
Учет курсовых разниц в операциях, выраженных в иностранной валюте.
Налоговые последствия реорганизации или ликвидации иностранного юридического лица.
Анализ реальных кейсов из арбитражной практики.

Ответы на вопросы участников.

Источники, использованные при разработке программы:

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Международные договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения (действующие).
Информационные письма и разъяснения Федеральной налоговой службы России и Министерства финансов РФ, размещенные на официальных сайтах.
"Критерии самостоятельности юридической личности иностранной организации для целей налогообложения" (Обзор практики Президиума ВС РФ).

Результат посещения семинара

Участники обучения узнают:

Критерии отнесения иностранной организации к налоговому резиденту РФ.
Правила ведения и сдачи отчетности иностранными компаниями в РФ.
Нюансы налогообложения доходов иностранных организаций у источника выплаты.

Для кого предназначен семинар

Руководители компаний, финансовые директора, бухгалтеры, аудиторы, корпоративные юристы, специалисты по безопасности, работающие в иностранных компаниях на территории РФ

Документ по окончанию семинара

Сертификат (на русском или английском языке)

Отзывы

Добавить отзыв

Наши пользователи еще не оставили отзывов о данной программе обучение. Станьте первым!

Особенности бухгалтерского и налогового учета иностранных юридических лиц