ПБУ 18/02: Сложные вопросы применения

«ПБУ 18/02: Сложные вопросы применения»

Блок 1.

Правовая основа и методы учёта по ПБУ 18/02

1.1. Кто обязан применять ПБУ 18/02, а кто вправе отказаться

1.2. Способы определения текущего налога на прибыль (п. 22 ПБУ 18/02)

1.3. Балансовый метод и метод отсрочки: принципиальные отличия

1.4. Изменения в ПБУ 18/02 с 29 сентября 2026 года (Приказ Минфина № 121н)

Блок 2.

Квалификация разниц: постоянные и временные

2.1. Постоянные разницы (п. 4 ПБУ 18/02)

2.2. Постоянный налоговый расход (ПНР) и постоянный налоговый доход (ПНД)

2.3. Временные разницы (п. 11 ПБУ 18/02)

2.4. Отложенные налоговые активы и обязательства

Блок 3.

ПБУ 18/02 в связке с новыми ФСБУ: новые разницы

3.1. Основные средства (ФСБУ 6/2020) и капитальные вложения (ФСБУ 26/2020)

3.2. Амортизационная премия (п. 9 ст. 258 НК РФ)

3.3. Нематериальные активы (ФСБУ 14/2022, с отчётности за 2024 год)

3.4. Аренда и лизинг (ФСБУ 25/2018)

3.5. Запасы (ФСБУ 5/2019)

Блок 4.

Сложные практические ситуации

4.1. Пересчёт ОНА и ОНО при изменении ставки налога на прибыль (20% → 25%)

4.2. Убыток, перенесённый на будущее (ст. 283 НК РФ, п. 11 ПБУ 18/02)

4.3. Резервы и оценочные обязательства

4.4. Проценты по кредитам и займам

4.5. Нормируемые расходы: временная или постоянная разница?

Блок 5.

Раскрытие в отчётности и заключение

5.1. Раскрытие информации по ПБУ 18/02 в отчётности (п. 24–25 ПБУ 18/02)

5.2. ФСБУ 4/2023 — новые требования к отчётности (с отчётности за 2025 год)

5.3. Ответы на вопросы, подведение итогов