Подотчетные лица: хознужды, командировки и представительские расходы. Первичка, требования ЦБ, налоговые риски

1. Нормативное регулирование и организация расчетов с подотчетными лицами

• Нормативное регулирование учета расчетов с подотчетными лицами. Нормативные документы, локальные нормативные акты организации, организация документооборота
• Что изменилось в порядке выдачи подотчетных сумм
• Правила оформления и первичные документы, форма заявления и РКО
• Выдача подотчетных сумм из наличной выручки
• Надо ли оформлять авансовый отчет при последующей оплате потраченных средств и другие спорные ситуации по отражению подотчетных сумм
• Выдача денежных средств из кассы, выдача корпоративной карты, перечисление средств на карту работника
• Порядок завершения расчетов с подотчетным лицом (возврат неиспользованных подотчетных сумм, погашение задолженности по допущенному перерасходу)
• Проверка расчетов с подотчетными лицами при проведении налоговых проверок. Характерные ошибки и нарушения, выявляемые при проверке. Ответственность бухгалтера. Суммы, не возвращенные подотчетными лицами. Возмещение материального ущерба
• Материальная ответственность работников и условия ее возникновения

2. Хозяйственные расходы

• Порядок учета выдачи наличных денежных средств, выданных на хозяйственные расходы;
• Операции с подотчетными наличными денежными суммами, выданными на хозяйственные расходы: организация, документирование, отражение в учете
• Доверенность
• Приобретение материалов, товаров, иных ТМЦ, в т. ч. ГСМ, канцтоваров и т. д.
• Основные требования к документам, подтверждающим расходование средств для хозяйственных нужд
• Предел расчета наличными средствами между юридическими лицами и ИП
• Налоговые последствия: НДС, налог на прибыль, НДФЛ
• Как ввод в действие ФСБУ 5/2019 «Запасы» повлиял на учет материалов для управленческих нужд

3. Служебные командировки

• Понятие «служебная командировка»; Можно ли лицо, с которым заключен договор ГПХ, направить в командировку
• Порядок организации командировок и возмещения расходов командированным работникам;
• Документальное оформление командировки
• Табель рабочего времени и оплата труда во время командировки, присутствие на работе в день начала и окончания командировки, больничный во время командировки, возвращение не в день окончания командировки, совмещение командировки с отпуском
• Направление работников в командировку и возвращение в выходные дни, работа в командировке в выходные дни
• Транспортные расходы, электронный билет, опоздание на транспорт, изменение маршрута, использование такси, служебного или личного транспорта, аренда автотранспорта, VIP залы, поездки по городу во время командировки, услуги связи в командировке
• Суточные, компенсация расходов на наем жилого помещения, прочие гостиничные услуги, аренда жилья
• Особенности учета расчетов по заграничным командировкам, возмещение расходов работнику, направляемому в командировку за границу, курсовые разницы
• Однодневные командировки
• Организация командировок через туристическую фирму
• Налогообложение командировочных расходов: налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы, НДС
• Командировка и служебная поездка водителя – в чем разница
• Оформление и порядок сдачи авансовых отчетов, утеря документов
• Оформление путевых листов

4. Представительские расходы

• Какие расходы признают представительскими
• Документальное подтверждение и экономическая оправданность представительских расходов, нормирование расходов
• Официальный порядок встречи
• Отдельные виды расходов: проживание представителей другой организации, транспортное обеспечение, проведение приема, переводчики, буфетное обслуживание, алкоголь, цветы
• Переквалификация представительских расходов
• Авансовый отчет по представительским расходам

5. Разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ

6. Ответы на вопросы