РЕФОРМА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В 2026 ГОДУ: ПОВЫШЕННЫЕ СТАВКИ И СРОКИ УПЛАТЫ, ИЗМЕНЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, НДФЛ, НДС И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, НОВАЯ ФОРМА ДЕ

Актуальные требования налогового законодательства, действующие в 2026-2027 гг. Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ. Обзор ключевых изменений в Налоговый кодекс РФ. Упрощение процедуры получения подтверждения статуса налогового резидентства (Приказ ФНС России от 21.02.2025 N ЕД-7-13/122@). Ставка НДС 22%. Нововведения для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Новые лимиты по доходам для освобождения от НДС. Расширение перечня расходов на УСН. Ограничение на установление льготных ставок в регионах. Двухступенчатая шкала НДФЛ для отдельных выплат. Технологический сбор. Единый документ о постановке на учёт в налоговом органе с 2026 года. ЕНС-2026: возврат переплаты третьего лица. Стандартные вычеты на детей. Правило, в соответствии с которым налоговая база по налогу на прибыль не может быть уменьшена за счет прошлогодних убытков. ИП на УСН или ЕСХН. ПСН-2026.

Налоговая амнистия за дробление бизнеса. Нормативно-правовое регулирование. Понятие добровольного отказа. Положения п. 7 ст. 101 Налогового Кодекса Российской Федерации. Случаи освобождения от уплаты налогов, пеней, а также штрафов по итогам проверок.

Варианты налоговой оптимизации. Изменение в бизнес-процессах. Возможность оформления кредитных каникул. Трансформация дробления бизнеса. Личные фонды и трасты. Перенос деятельности за рубеж. Необлагаемые сделки. Контроль зарубежных юрисдикций

Изменения в документообороте с ИФНС. Новый документ о постановке на учет с 01.01.2026 для налогоплательщика. Порядок отправки неформализованных документов в ФНС— ответы на требования, пояснения, жалобы, письма. Использование личного кабинета налогоплательщика (ЛК ФНС) или портала Госуслуг. Скорректированный порядок подачи уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов. Новые электронные форматы представления бухгалтерской отчетности в ГИРБО с 01.01.2026 года.

Особенности учетной политики в 2026-2027 гг. Порядок проведения инвентаризации. Электронные документы. Изменения в первичных документах: Обязательные электронные транспортные накладные (с 1 сентября 2026 года). Новый порядок командирования сотрудников. Новый порядок расчета среднего заработка.

Обзор изменений по НДС. Повышение ставки НДС. Условия для начисления и уплаты НДС с 1 января 2026 года и в последующие периоды. Случаи применения ставки НДС 5% или 7% при УСН. Форма декларации по НДС. Единый перечень контрольных соотношений для деклараций и расчетов. Освобождение от НДС операций с цифровым рублем и правила признания доходов и расходов по операциям с ним при налогообложении прибыли. Льготы по НДС, проверки и аннулирование декларации по НДС, заявительное возмещение НДС и др. Новые формы отчетности по НДС и контрольные соотношения по ним. Порядок возмещения НДС после перехода на единый налоговый платеж. Отчетность по косвенным налогам в связи с переходом на ЕНП. НДС при экспорте. НДС налогового агента при приобретении иностранных электронных услуг. Новые требования восстановления НДС при реорганизации.

Обзор изменений по НДФЛ. Новые ставки НДФЛ и сроки их уплаты. Новая система обложения НДФЛ по доходам иностранных агентов. Введение пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ. Новые суммы детских вычетов. Обновленные размеры налогового вычета по НДФЛ. Повышенные ставки уплаты НДФЛ. Переход с УСН на ОСНО. Пороговые значения для применения УСН в 2026 году. Порядок списания НДФЛ с ЕНС. Изменения в расчете НДФЛ по ставке 15%, НДФЛ с материальной выгоды. Новые лимиты для вычетов по НДФЛ. Правила расчета НДФЛ.: суточные, компенсация затрат и путевки сотрудников, списание долгов граждан, работодатель платит за работника НДФЛ и др.

Налог на прибыль. Размер ставок. Обычные и пониженные ставки. Пониженная ставка для IT-компаний. Налоговые стимулы для малых технологических компаний. Случае освобождения от НДС. Новые коэффициенты. Новый вычет по налогу на прибыль. Случаи увеличения налога на прибыль от дивидендов, депозитов и ценных бумаг. Федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль.

Изменения по страховым взносам. Новые НПА. Ставка страховых взносов по видам деятельности. Условия уменьшения пониженного тарифа взносов. Изменения предельной величины. Изменение списания с единого налогового платежа. Компенсация дистанционным работникам освобождена от взносов. Урегулирование порядка уплаты взносов с суточных при разъездной работе. Размер взносов для ИП в 2026 году. Перечень ситуаций, когда не уплачиваются взносы. Обновленный порядок подачи расчета по страховым взносам крупнейшими налогоплательщиками.

Имущественный налог. Снижение нагрузки по НДС и налогу на прибыль при безвозмездной передаче имущества на нужды СВО. Новая ставка налога на имущество организаций. Новые условия для льготы по земельному налогу. Применение пониженной ставки. ФСБУ и налог на имущество (ФСБУ 6/2020 "Основные средства", ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды").

Особенности и этапы проведения налоговых проверок в 2026 году. Порядка расчета пеней для организаций. Объединение показателей УСН и Патента. Истечение моратория на «дробление бизнеса». Риски признания дробления. «Излечение» ситуации. Прямая и косвенная аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность. Способы избежания или ухода от аффилированности. Доверенные лица в качестве учредителей и директоров компаний, ИП — особенности контроля. Поручения по УСН в отношении торговли.

Альтернатива налоговой проверке. Деприватизация бизнеса с последующей продажей. Риски финансирования украинских компаний. Виды рискованных сделок и платежей.