Сделки взаимозависимых лиц в 2024 году: как избежать налоговых рисков

1. Изменения в налогообложении групп компаний в 2024 году

• Антикризисные налоговые решения Правительства РФ, связанные с ситуацией в экономике, и их влияние на налогообложение взаимозависимых лиц

2. Новые подходы ФНС России по применению статьи 54.1 НК РФ

• Критерии деловой цели, реальность хозяйственных операций и сделок
• Новые подходы к оценке обоснованности налоговой выгоды и налоговых последствий совершения сделок с «техническими компаниями»
• Возможность налоговой реконструкции по НДС и налогу на прибыль: что важно учесть

3. Взаимозависимые лица, критерии взаимозависимости в соответствии с нормами раздела V. 1 НК РФ

• Основания признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения (формальные и материальные критерии)
• Лица, приравниваемые к взаимозависимым. Возможность признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся судебной практики
• Как обосновать отсутствие взаимозависимости
• Как налоговики выявляют взаимозависимые лица
• Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний
• Как взаимозависимость влияет на налогообложение
• Право налоговых органов на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики)

4. Контролируемые сделки: критерии контролируемости, риски

• Контролируемые сделки и сделки, приравниваемые к контролируемым
• Порядок определения суммарных критериев контролируемости: при приобретении ОС; по договорам комиссии (агентским договорам); при получении (выдаче) займов, кредитов; по договорам поручительства, гарантии; при переуступке прав требования, при взаимозачёте и пр.
• Особенности учёта отдельных видов сделок

5. Схемы «дробления бизнеса» (перевод бизнесов на специальные налоговые режимы в трактовке налоговых органов и судов

• Полезные особенности специальных налоговых режимов
• Новые условия применения УСН: как это влияет на выбор схем «дробления бизнеса»
• Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий и т.п.
• Как избежать квалификации взаимоотношений как незаконной схемы «дробления бизнеса»
• Схема «дробления бизнеса» – как её трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признаётся необоснованной
• Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель
• Практика по налоговым доначислениям по рыночной цене: когда налоговики могут определять налоги от рыночной цены и какими способами это делается
• Внутригрупповые займы. Беспроцентные займы: за и против
• Позиции ФНС России и судов по вопросам перевода части бизнесов компании на льготные режимы налогообложения
• Особенности в сфере общественного питания, с учётом льгот по НДС и страховым взносам

6. Ответы на вопросы