Выявление недобросовестных субъектов экономических отношений

1. Требования российского законодательства. Новые подходы в выявлении недобросовестных субъектов экономических отношений

• Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды"
• Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"
• Статья 54.1 Налогового кодекса
• Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ "О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)" (вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)
• Письмо ФНС России от 10.07.2018 № ЕД- 4- 15/13247 "О профилактике нарушений налогового законодательства"
• Письмо ФНС России от 28.07.2020 N БВ-4-7/12120 "О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения"
• Письмо от 10.03.2021 №БВ-4-7/3060@ "О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
• другие актуальные документы, имеющие отношение к "коммерческой осмотрительности"

2. Управление риском взаимодействия с контрагентами

• Признаки уклонения от ответственности (использование номиналов, выделение из бизнеса балансодержателей активов на отдельном ЮЛ / ИП
• Признаки связанности контрагентов, аутсорсинг услуг, аутстаффинг персонала, аренда оборудования и интел.собственности и т.п.)
• Признаки сокрытия доходов (не учёт, фиктивные расходы, фиктивные сделки с подставным продавцом и т.п.)
• Признаки сомнительного контрагента, не являющегося фактическим исполнителем/продавцом
• Признаки использования реального бизнеса для встраивания транзитных потоков (для хищения бюджетных средств, отмывания преступных доходов и т.п.)
• Наиболее распространённые способы ведения бизнеса нелегальными способами (не учтённая рабочая сила, откаты, завышение / занижение стоимости, нелегальные производства, продажа контрафакта, серый импорт, уклонения от маркировки и акцизов и т.п.)
• Признаки использования схем уклонения от налогов
• Признаки, свидетельствующие об отсутствии ведения реальной ФХД
• Признаки дробления бизнеса по нескольким ЮЛ и ИП
• Признаки вывода активов из компании в целях уклонения от налогов / хищения

3. Инструкция по безопасности для контролирующих лиц

• Как вызывают на допрос ФНС и СК
• Как отложить допрос и можно ли совсем его избежать
• Как понять, какие операции заинтересовали проверяющих
• Если на допросе все пошло не так
• Какие фразы подвели компании в спорах с инспекторами

4. Ответы на вопросы