Учётная политика налогового учёта

1. Изменения нормативно-правовых актов с 2026 года:

• Положения Федеральных законов от 12.07.2024 №176-ФЗ и от 08.08.2024 №259-ФЗ;
• Заполнение платежных поручений 2026 (ID проекта:155753)
• Сдвиг сроков уплаты НДФЛ;
• Запрет на переплату на ЕНС;
• Увеличение срока инвестиционного налогового кредита;
• Другие изменения в НК в 2026-2027 годах: новая налоговая реформа;

2. Учётная политика в области налогообложения:

• Амортизация;
• Нормируемые расходы;
• Изменения в части единого налогового платежа;
• Изменения в НДФЛ и страховых взносах;
• Новые первичные документы;
• Электронный документооборот;

3. Учётная политика в области бухгалтерского учёта:

• Инвентаризация;
• Правильное применение ФСБУ;
• Отчетность;
• Исправление ошибок в учете и отчетности;
• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»
• ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
• ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»
• ФСБУ 5/2019 «Запасы» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
• ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
• График документооборота;

4. Оплата труда в учётной политике:

• Что необходимо учесть в работе;
• Трудовое законодательство в свете последних решений высших судов и разъяснений контролирующих органов;
• Самое важное о воинском учете и по работе с мобилизованными, что нужно знать не только кадровику;

5. Налогообложение:

• Что нужно знать и какие события контролировать. Рекомендации по формированию учётной политики;
• Подготовка к отчётности. Сложные вопросы и анализ ошибок, допускаемых при формировании налоговых баз в свете последних рекомендаций налоговых органов и судебной практики;
• Налог на добавленную стоимость (Федеральные законы от 14.07.2022 № 323-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 26.03.2022 № 67-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ и др.)

6. Иные изменения, принятые ранее:

• Изменения при определении налоговой базы в виде разницы между продажной стоимостью и стоимостью приобретения определенных видов имущества;
• Освобождение от НДС услуг общественного питания, условия применения освобождения и порядок их вступления в силу;
• Введение ставки 0% по гостиничным и иным услугам, условия применения и подтверждения данной ставки;
• Порядок налогообложения электронных услуг, оказываемых иностранными лицами;
• Сроки уплаты НДС в связи с введением единого налогового платежа;
• Налог на прибыль организаций (Федеральные законы от 14.07.2022 № 323-ФЗ, от 14.07.2022 № 321-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 26.03.2022 № 67-ФЗ, от 29.11.2021 № 382-ФЗ, от 02.07.2021 № 305‑ФЗ и др.)
• Особый порядок признания в налоговом учете курсовых разниц;
• Новые виды необлагаемых доходов;
• Введение мер государственной поддержки организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий и радиоэлектронной промышленности, влияние данных мер на налог на прибыль;
• Изменения порядке учета амортизации, в т.ч. при финансовой аренде (лизинге), а также при реконструкции и модернизации объектов основных средств и др.;
• Изменения в налоговом учете определенных видов внереализационных расходов;
• Сроки уплаты налога и представления налоговой декларации в связи с введением единого налогового платежа;

7. Транспортный налог:

• Изменения в порядке исчисления и уплаты, в т.ч. применение повышающего коэффициента при расчете налога, информирование налоговых органов в случаях гибели (уничтожения) или изъятия объекта.

8. Налог на имущество организаций:

• Изменения в порядке исчисления и уплаты, в т.ч. в отношении объектов недвижимого имущества, переданных в аренду (лизинг) в связи с изменениями в порядке ведения бухгалтерского учета данных объектов, исчисления налоговой базы по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости.

9. Земельный налог: налоговых агентов и налогоплательщиков по НДФЛ:

• Изменения в порядке налогообложения доходов в виде материальной выгоды и процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ;
• Изменения в составе расходов и порядке применения социального налогового вычета;
• Упрощенный порядок предоставления имущественного налогового вычета: техника применения и изменения в связи с введением единого налогового платежа;
• Изменение порядка, сроков уплаты и сдачи отчетности по НДФЛ в связи с введением единого налогового платежа;

10. Изменения для страхователей по страховым взносам:

• Изменения в тарифах страховых взносов и порядке их уплаты в связи с введением единого налогового платежа;
• Изменения в составе и сроках представления отчетности в связи с созданием Фонда пенсионного и социального страхования;
• Изменения в составе выплат, облагаемых страховыми взносами, в связи с созданием Фонда пенсионного и социального страхования;
• Изменения в порядке применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП в связи с изменениями, внесенными в закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ», и созданием Фонда пенсионного и социального страхования;

11. Ответы на вопросы. Практические рекомендации.