Допустимые схемы снижения выплат налогов на доходы физических лиц. Как нельзя и как можно оптимизировать ЕСН и НДФЛ в 2009 году

Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в 2009 г. с учетом  изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменительной практики. «Черные», «серые» и «белые» схемы. Классификация методов оптимизации налогообложения доходов физических лиц, которые рассматриваются на семинаре.

Использование вспомогательных организаций:

• компенсационные налогосберегающие программы профсоюзов. Новая арбитражная практика и актуальность. Расчет эффективности;
• «инвалидные» организации.

Использование специальных налоговых режимов:

• договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Расчет эффективности;
• аутсорсинг и аутстафинг (предоставление персонала). Центры обслуживания (Кадровые центры). 3 случая, когда применение аутстафинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки. Расчет эффективности;
• дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя, как легальная альтернатива обналичиванию, дающая легальный безналоговый доход. Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ.

Условия применения всех схем. Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование трансфертных цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; подход «как к ЮКОСу»; «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность субъектов льготного налогообложения.

Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Предоставление высшего управленческого персонала, использование в строительстве. Корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков. Зарплата, гонорары и иные легальные доходы от нерезидента.

Выплата за счет средств специального назначения или за счет средств, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль при наличии налогового убытка. Когда это выгодно, расчет эффективности.

Дивидендные схемы. Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Расчет эффективности.

Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.

Использование процентных займов и векселей (облигаций). Расчет эффективности.

Специальные методы. Все виды компенсаций (за несвоевременную выплату заработной платы, за использование личного имущества, за разъездной характер работы и др.). Выплата арендной платы. Закуп у физлиц ТМЦ. Суточные. Обучение сотрудников с заключением ученического договора, как способ налогового планирования.

«Схемы поддержки трудового коллектива». Оптимизация рабочего снабжения через перекрестное субсидирование (внутренние трансфертные цены). Потребительское кредитование. Эффективные способы замены заработной платы безналоговыми источниками материальной выгоды.

Создание недоимки по налогам с ФОТ на фирме, не обремененной активами.

Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.

Продажа имущества физическими лицами без НДФЛ через вклад в уставный капитал и ЕНВД.

Изменения в законодательстве, вступающие в силу с 2009 г.: как они повлияют на рассмотренные налоговые схемы.

Круглый стол. Ответы на вопросы. По желанию – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.