Строительный подряд: действующее законодательство, бухгалтерский учет и налогообложение

1. Обзор нормативных документов, регулирующих деятельность генподрядчиков (подрядчиков)

• Последние изменения в Градостроительном кодексе РФ.
• Заключение Министерства экономического развития РФ от 29 июня 2012 года «Об экспертизе Приказа Минрегиона России от 30.12.2009 г. № 624.
• Нормы Градостроительного кодекса и подзаконных актов о членстве в СРО – на что обратить внимание чтобы избежать нежелательных налоговых последствий.
• Ответственность за нарушение норм законодательства об инвестиционно-строительной деятельности.

2. Документальное оформление операций в строительстве

• Организация документооборота.
• Формы первичных учетных документов. Формы, содержащиеся в унифицированных альбомах. Применение форм, созданных организацией.

3. Особенности бухгалтерского и налогового учета у подрядчиков. Правовое регулирование договора строительного подряда. Учет доходов, расходов и финансового результата по объектам в соответствии с ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда». Организация налогового учета у подрядчика – пути сближения с бухгалтерским учетом

• Генеральный подряд: общие положения, бухгалтерский учет и особенности налогообложения генерального подряда. Приемка работ генподрядчиком.
• Учёт расходов, связанных с участием в торгах. Учёт затрат по обслуживанию субподрядчиков.
• Изменения правил ведения бухгалтерского учёта для подрядчиков (обязательные резервы на гарантийный ремонт, резерв на оплату отпускных, расходы будущих периодов и пр.)
• Возмещаемые расходы по договорам с подрядчиками – юридические аспекты, оформление документов для целей налогового учета.
• Иностранные подрядчики в строительстве – налогообложение, оформление документов.
• Учет временных объектов на стройке:
  • a) отраслевое понятие, титульные и нетитульные объекты,
  • b) сметная стоимость объекта строительства и порядок расчетов за временные сооружения,
  • c) учет временных нетитульных объектов, документальное оформление,
  • d) учет временных титульных объектов, , в том числе порядок начисления амортизации, титульный объект передается в аренду,
  • e) разборка временных объектов.
• Минфин РФ и ФНС РФ по вопросам оформления счетов-фактур, книг покупок (продаж). Своевременность принятия налоговых вычетов и порядок внесения исправлений в налоговые декларации по НДС. Формы КС-2, КС-3 и НДС.
• УСН в строительстве. Расчёт пределов выручки. Материальные расходы. Выплата премий из чистой прибыли.

4. Продажа и приобретение объектов незавершенного строительства

• Консервация недостроенного объекта. Налог на имущество. Особенности уплаты земельного налога.
• Ликвидация недостроя – налоговые последствия.
• Достройка незавершенного строительства, в том числе с привлечением стороннего заказчика.

5. Обособленные подразделения в строительстве

• Критерии и признаки, когда оно считается созданным.
• Ответственность за отсутствие регистрации обособленного подразделения.
• Использование труда надомников.

6. Реконструкция и ремонт: особенности налогообложения

7. Анализ наиболее часто встречающихся ошибок, выявленных в ходе аудиторских проверок строительных организаций. Применение ПБУ22/10 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности"