Операции с дебиторской и кредиторской задолженностью: особенности бухгалтерского учета и налогообложения

1. Общие вопросы.

• Понятие задолженности в гражданском законодательстве, бухгалтерском и налоговом учете.
• Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в рамках системы внутреннего контроля организации: организационные аспекты, оценка и предупреждение рисков, раскрытие информации.

2. Бухгалтерский учет.

• Какими ПБУ регулируется учет задолженности. Принцип начисления и равномерность в отражении задолженности – соотношение экономики и права.
• Особенности учета задолженности по договорам со скидками, с отсрочкой и рассрочкой платежа.
• Отражение в балансе НДС, входящего в состав задолженности.
• Долгосрочная задолженность и внеоборотные активы: соотношение и критерии.
• Резерв под обесценение финансовых вложений как разновидность резерва сомнительных долгов.
• Оценочное обязательство как предварительная форма кредиторской задолженности.
• Инвентаризация задолженности: цели и последствия.

3. Налог на прибыль.

• Может ли при авансах возникать задолженность по процентам. Недолгая жизнь законных процентов.
• Ситуации и способы уточнения данных бухгалтерского и налогового учета о сумме задолженности.
• Создание, пересчет и использование резерва сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете. Нюансы исчисления и подтверждения сроков исковой давности.
• Основания списания задолженности в бухгалтерском и налоговом учете. Проблемные ситуации при списании истекшей задолженности. Применима ли к расходам по списанию задолженности статья 54 НК РФ. Налоговый учет НДС при списании задолженности.

4. Налог на добавленную стоимость.

• Аванс как задолженность. Налогообложение при получении обеспечительного и подобного ему платежей. НДС при разных вариантах возврата аванса.
• Внесение задолженности в уставный капитал.
• Счета-фактуры при уточнении суммы задолженности.