Налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков в холдингах

Методика построения рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры:

• Функции отдельных структурных единиц холдинга, их роль в финансовом и налоговом планировании;
• Методы распределения налоговой нагрузки и денежных потоков между участниками холдинга.

Анализ и риски применения схем по оптимизации налогов в холдингах:

• Схемы и методы оптимизации налога на прибыль: формирование эффективной учетной политики, контрактное планирование, слияние организаций, распределение денежных потоков, управление затратами, лизинговые схемы и др. Арбитражная практика;
• Схемы по оптимизации НДС: безналоговые способы передачи активов внутри холдинга, использование векселей, договоров займа, аккредитивов, расчеты по агентским, посредническим, предварительным договорам и др. Арбитражная практика;
• Анализ применения оффшоров и компаний, работающих на специальных налоговых режимах. Границы использования международных холдинговых структур;
• Налоговые и юридические риски выплаты «серой» заработной платы. Схемы и методы легализации платежей, аутсорсинг персонала, компенсации, дивидендная схема, «золотые парашюты», применение договоров подряда, индивидуальных предпринимателей и др. Арбитражная практика;
• Принципы налогового планирования использования основных средств в холдингах: переоценка имущества, контрактное планирование, деление имущества на составляющие, аренда и др. Анализ арбитражной практики.

Способы защиты результатов налогового планирования:

• Минимизация налоговых платежей и ее последствия с точки зрения налогового контроля;
• Непритворный характер заключаемых сделок, экономическая целесообразность расходов, критерии получения  необоснованной налоговой выгоды в соответствии с Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53;
• Рыночный уровень цен и неаффилированность лиц. Как не нарушить требования статей 20 и 40 Налогового кодекса РФ;
• Описание документооборота и необходимых корректировок в структуре учета и отчетности компаний, входящих в состав холдинга, при налоговом планировании;
• Новые направления в налоговом контроле. Обжалование действий инспекторов и иных должностных лиц в суде. Анализ прохождения проверок со стороны правоохранительных органов.

Международные холдинги: Понятия «оффшорная компания» и «налоговая компания»: признаки и общий обзор способов использования при построении холдинга.

Структура управления иностранными юридическими лицами:

• индивидуальный или корпоративный директор: преимущества и недостатки;
• институт номинальных директоров;
• влияние резидентности директора и места управления юридическим лицом на   налоговый статус компании.

Структура владения иностранным юридическим лицом:

• «открытые» и «закрытые» реестры акционеров;
• именные акции и акции на предъявителя;
• использование номинальных акционеров как применение усеченного института траста.
• траст как инструмент защиты активов.

Характеристика наиболее популярных оффшорных юрисдикций и их функции в рамках холдинга: Британские Виргинские острова; Белиз; Панама; Сейшельские острова; Ангилья; Багамы; Маврикий и т.п.

Характеристика налоговых юрисдикций и особенности их применения: Лихтенштейн; Новая Зеландия; Гонконг; Эстония.

Критерии выбора юрисдикции для регистрации холдинговой компании.

Основные функции использования холдинговых компаний, схемы их практической реализации:

• финансирование российских компаний;
• предоставления права пользования нематериальным активом;
• получение дивидендов;

Сравнительный анализ Европейских юрисдикций как места регистрации центральных компаний холдинга: Кипр; Великобритания; Австрия; Голландия; Швейцария.

Открытие счетов в иностранных банках и их влияние на функционирование холдинга:

• критерии выбора банка и типа счетов;
• требования к раскрытию информации на этапе открытия счетов;
• требования банков при дальнейшей работе со счетом.

Влияние международных организаций на изменение законодательства в различных юрисдикциях. Борьба с оффшорами.