Изменения в учете, налогообложении и отчетности частной медицинской организации

День 1.

Бухгалтерский учет и составление отчётности в коммерческой медицинской организации.

Изменения в нормативно-правовом регулировании бухгалтерского учета и отчетности в 2022 году. Применение новых ФСБУ: на какие стандарты обратить внимание бухгалтеру медицинской организации.

Правовые последствия пандемии для частных медицинских организаций.

Особенности учета объектов основных средств и арендованного (лизингового) имущества в медицинской организации. Применение новых ФСБУ «Основные средства», «Капитальные вложения», «Бухгалтерский учет аренды». Учет медицинского оборудования. Специфика учета лизинговых операций. Сближение налогового учета с бухгалтерским. Вопросы учетной политики для целей бухгалтерского учета основных средств и арендованного (лизингового) имущества.

Учет медицинского инструментария, лекарственных препаратов и расходных материалов, мягкого инвентаря в соответствии с ФСБУ «Запасы». Оценка запасов первоначальная и последующая. Порядок списания. Утилизация лекарственных препаратов. Вопросы учетной политики по учету МПЗ в медицинской организации.

Ценообразование в частной медицинской клинике. Формирование цены, скидки, бонусы и другие маркетинговые инструменты. Расценки на длительное лечение. Влияние ценообразования на бухгалтерский учет медицинской организации.

Признание выручки по оказанным услугам, в том числе длительного характера. Особенности отражения доходов по договорам ДМС, с организациями. Учет скидок и бонусов.

Учет расходов на оказание медицинских услуг. Состав, классификация и система учета расходов медицинской организации. Распределение накладных затрат по объектам калькулирования по видам услуг. Виды калькуляций и анализ расходов.

Учет заработной платы при совмещении, частичной занятости, сдельной оплате труда. Организация суммированного учета рабочего времени, гибкий и сменный графики. Расчеты по заработной плате с учетом требований трудового законодательства и локальных актов. Последствия проведенной спецоценки условий труда. Учет затрат на охрану труда.

Участие клиники в территориальных программах бесплатной медицинской гарантированной помощи. Специфика бухгалтерского учета. Аспекты взаимоотношений с ФОМС. Налоговые особенности деятельности по территориальным программам.

Особенности учета прочих доходов и расходов медицинской организации. Учетные последствия судебных разбирательств; контрольных мероприятий, в том числе по соблюдению санитарно-эпидемиологических правил, лицензионных требований; досудебных споров; заемных отношений и т.п.

Изменения в законодательстве о применении ККТ, применение ККТ коммерческими медицинскими организациями в 2022 г.

День 2.

Налоговый учет в коммерческой медицинской организации.

Особенности налоговой политики медицинской организации. Выбор оптимальной системы налогообложения.

Особенности налогового администрирования. Судебная практика. Процедура запроса разъяснений финансовых и налоговых органов. Проведение налоговых проверок. Процедура обязательного досудебного обжалования решений налоговых органов.

Налог на прибыль организаций с учетом последних изменений в НК РФ. Особенности применения ставки 0 %: ФНС о расчете численности работников и доле медицинского персонала, ограничении величины доходов от немедицинской деятельности. Последствия утери права на применение нулевой ставки. Доходы и расходы во временном аспекте с учетом требований ст. 271, 272 НК РФ.

НДС: применение налоговой льготы по ст.149 НК РФ, в том числе по договорам на оказание медицинских услуг с организациями. Ведение раздельного учета. Особенности формирования налоговой декларации. Освобождение от обязанностей налогоплательщика (ст.145 НК РФ).

Сложные вопросы исчисления налога на имущество организаций. Налогообложение недвижимого имущества. Особенности применения региональных льгот.

НДФЛ в медицинской организации. Риски налоговых агентов с учетом последних изменений в главе 23 НК РФ и арбитражной практики. Позиция ВС РФ и ФНС России по спорным вопросам исполнения обязанностей налоговым агентом.

Новое в исчислении обязательных социальных страховых взносов. Применение пониженных тарифов субъектами малого и среднего предпринимательства. Новые предельные суммы страховых баз для ПФР и ФСС. ФНС России и ВС РФ об объектах обложения и порядке формирования страховых баз, о возмещении расходов по выплате пособий. Изменения в порядке администрирования, исчисления и уплаты страховых платежей по несчастным случаям.

Упрощенная система налогообложения. Условия для применения УСНО. Сравнение фискальных результатов при разных объектах обложения. Расширенное применение закрытого перечня расходов в медицинских организациях. Риски обвинения налогоплательщика в «дроблении бизнеса» как схемы незаконного уменьшения налоговой нагрузки.

Применение патентной системы индивидуальным предпринимателем — медицинским специалистом.

Организация работы бухгалтерии медицинской организации. Распределение работ, контроль исполнения. Эффективное взаимодействие с руководителем, сотрудниками, представителями контролирующих органов.

Правовое регулирование оплаты труда работников коммерческой медицинской организации.