Представительские расходы, расходы на рекламу и командировки, создание резервов: бухгалтерский и налоговый учет

1. Представительские расходы.

• Представительские расходы: перечень и порядок оформления. Порядок признания в бухгалтерском и налоговом учете, формирование базы для расчета норматива для целей налога на прибыль.
• Правомерность признания расходов на оплату проезда и проживание членов совета директоров и ревизионной комиссии.
• Принятие НДС к возмещению по представительским расходам.
• Место проведения представительского мероприятия. Признание представительских расходов, понесенных подотчетным лицом в командировке.
• Налоговые риски при признании расходов на переговоры, не давшие результата.

2. Расходы на рекламу.

• Состав и документальное подтверждение расходов на рекламу. Создание и размещение в СМИ аудио- и видеороликов. Размещение рекламы в Интернете (затраты на создание и продвижение сайтов, баннерное и контекстное размещение рекламы в Интернет-сети и проч.). Раздача рекламной продукции.
• Выпуск и распространение рекламных листовок, буклетов и каталогов. Визитки для сотрудников. Налоговый учет рекламной лотереи.
• Нормирование расходов на рекламу для целей налога на прибыль.
• Порядок признания «зачетного» НДС по рекламным расходам.

3. Расходы на командировки.

• Служебные командировки: учет, документальное подтверждение и признание расходов в налоговом учете. Расходы на такси в командировках. Учет расходов при загранкомандировках. Расчеты банковскими карточками. Признание расходов в условиях отсутствия подтверждающих документов, в том числе посадочных талонов.
• Расчет заработной платы и оплата выходных дней в период пребывания работника в командировке. Однодневные командировки: правомерность признания и налоговые риски.
• НДС по расходам на командировки.
• Компенсация расходы на командировки «чужим» работникам.