Расчеты с учредителями ООО от взносов в УК до выхода из общества: бухгалтерский учет и налогообложение

1. Отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете по внесению вклада в уставный капитал организации: вклад денежными средствами, внесение в уставный капитал имущества.

2. Договор займа между организацией и учредителем.

• Процентный и беспроцентный заем. Когда возникнут налоговые риски.
• Заем от иностранного учредителя. Контролируемая задолженность.
• Прощение долга по договору займа: учет и налогообложение, документальное оформление.

3. Финансовая помощь учредителя: бухгалтерский учет и налоговый учет.

• Безвозмездные поступления.
• Безвозмездный вклад учредителя в имущество организации: изменения 2018 - 2019 годов.
• Передача учредителем имущества организации в аренду и в безвозмездное пользование.

4. Выплата дивидендов.

• Условия начисления и периодичность выплаты дивидендов.
• Выполнение функций налогового агента при выплате дивидендов участникам – физическим лицам и организациям.
• Отражение начисленных дивидендов в бухгалтерском учете и отчетности.
• Что делать с невостребованными дивидендами: последствия для налогового учета.

5. Выход участника из состава учредителей: отражение в бухгалтерском учете, расчет налогов.

• В каких случаях возможен выход участника из общества.
• Как определить стоимость доли участника при выходе из ООО. Расчет действительной стоимости доли участника и сроки ее выплаты.
• Удержание налогов с выплат бывшему участнику.